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Demonstração de Fluxo de Caixa – Informativo 085

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– DFC – DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) indica quais foram às saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo. Assim como a Demonstração de Resultados de Exercícios, a DFC é uma demonstração dinâmica e deve ser incluída no balanço patrimonial.
A DFC passou a ser de apresentação obrigatória para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio líquido superior a R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais).
Esta obrigatoriedade vigora desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007, e desta forma torna-se mais um importante relatório para a tomada de decisões gerenciais.

– IMPORTÂNCIA DA DFC PARA USO GERENCIAL
Além de um demonstrativo financeiro a DFC demonstra a variação líquida do saldo do caixa e equivalentes de caixa no período reportado, detalhando os recebimentos e pagamentos que causaram essa variação, auxilia nas tomadas de decisões como a necessidade de captar empréstimos ou aplicar excedentes de caixa.



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